陸豐市財政局關(guān)于印發(fā)《財政資金專項整治

工作方案》的通知

各鎮(zhèn)（區(qū)、街道）人民政府，市直相關(guān)單位：

為履行財政監(jiān)督職責，進一步規(guī)范財政資金管理，實施對重點項目資金預(yù)算執(zhí)行和績效目標運行情況“雙監(jiān)控”，提高資金使用效益，確保財政資金安全。根據(jù)《汕尾市財政局關(guān)于印發(fā)<財政資金專項整治工作方案>的通知》（汕財監(jiān)[2023]2號）精神和要求，我局決定對市直相關(guān)單位收入管理、資金項目、新增債券資金及相關(guān)科目真實性進行專項整治工作?，F(xiàn)將《財政資金專項整治工作方案》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

聯(lián)系人及電話：高漢貞 肖余曉晴 0660-8823044

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附件：財政資金專項整治工作方案

陸豐市財政局

2023年2月3日

財政資金專項整治工作方案

為履行財政監(jiān)督職責，進一步規(guī)范財政資金管理，實施對重點項目資金預(yù)算執(zhí)行和績效目標運行情況“雙監(jiān)控”，提高資金使用效益，確保財政資金安全，制訂本工作方案。

一、工作目標

通過開展專項整治，全面梳理財政資金撥付使用管理是否符合規(guī)定，項目是否符合規(guī)定用途方向，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題，提高財政資金執(zhí)行效率和使用效益，確保資金使用合規(guī)、高效。

二、檢查單位及專項整治范圍

（一）檢查單位。

根據(jù)汕尾市財政局的文件要求，對收入管理情況、支出功能分類科目中的“206科學技術(shù)支出”和“213農(nóng)林水支出”真實性情況以及“雙監(jiān)控”重點監(jiān)控項目需延伸檢查的單位：陸豐市委組織部、陸豐市交通運輸局、陸豐市民政局、陸豐市殘疾人聯(lián)合會、陸豐市退役軍人事務(wù)局、陸豐市人力資源和社會保障局、陸豐市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（詳見附件1）。

2021至2022年度新增債券資金項目檢查的單位：陸豐市水務(wù)局、陸豐市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局 、陸豐市人力資源和社會保障局、陸豐市科技工業(yè)和信息化局、陸豐市公路事務(wù)中心、陸豐市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、陸豐市交通運輸局、陸豐市教育局 、陸豐市東海鎮(zhèn)人民政府、陸豐市龍?zhí)豆鄥^(qū)管理局、陸豐市人民醫(yī)院、陸豐市中醫(yī)醫(yī)院、陸豐市慢性病防治站、陸豐市民政局、陸豐市甲東鎮(zhèn)人民政府、廣東汕尾星都經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、陸豐市衛(wèi)生健康局、陸豐市發(fā)展和改革局 （詳見附件1）。

（二）專項整治范圍

本次整治范圍包括2022年收入管理情況和納入“雙監(jiān)控”重點監(jiān)控項目9個，以及2021至2022年度新增債券資金項目34個（詳見附件1）。其中，2022年度一般公共預(yù)算支出功能分類科目中的“206科學技術(shù)支出”和“213農(nóng)林水支出”類級科目的真實性情況也納入本次整治范圍。

三、專項整治內(nèi)容及方式

（一）收入管理方面：各單位依法取得的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)收益和處置等非稅收入，未按規(guī)定實行收支兩條線管理，隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或違規(guī)轉(zhuǎn)移到所屬工會、培訓中心、服務(wù)中心等單位使用等問題。

（二）“雙監(jiān)控”方面：

1.資金分配環(huán)節(jié)。核查項目資金安排是否科學合理、項目是否成熟、急需，是否提前入項目庫管理；資金下達是否及時、是否改變資金使用方向；直達資金管理是否符合規(guī)定。項目績效目標編制是否科學合理，績效目標編制是否完整反映全部資金支出內(nèi)容，是否有重要的資金支出未設(shè)置考核的績效指標。

2.資金撥付環(huán)節(jié)。核查資金是否執(zhí)行國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定，是否存在為達到資金支出進度考核目的，違規(guī)將資金轉(zhuǎn)至預(yù)算單位實有資金賬戶、以撥代支等情形。

3.資金使用環(huán)節(jié)。核查資金使用是否規(guī)范，審批手續(xù)是否齊全，用途是否符合專項資金管理辦法等相關(guān)文件規(guī)定的范圍，是否有列支“負面清單”事項等違規(guī)使用行為，是否存在擠占挪用、偷梁換柱、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等問題；主管部門是否履行專項資金執(zhí)行情況承擔指導和監(jiān)管責任。

4.資金支出進度。核查項目是否存在進度嚴重滯后，項目進度慢的具體環(huán)節(jié)、深層次原因，在項目選取和安排方面是否符合“急需、成熟、統(tǒng)籌、集中”的原則。同時，應(yīng)高度關(guān)注資金支出進度特別快的項目，核實資金支出是否合理，依據(jù)是否充足。

5.資金績效情況。核查項目建設(shè)內(nèi)容與申報的績效目標是否一致，是否存在嚴重偏離績效目標、使用效益不佳的問題。對于績效目標不達標的項目，要深度分析目標偏離的具體原因、責任主體、后續(xù)改進計劃，并對項目組織驗收或考評。

6.信息公開情況。項目實施單位是否存在未及時適當方式公開財政資金使用情況。

7.其他情況。核查各資金使用單位在項目管理中是否規(guī)范執(zhí)行政府采購、資產(chǎn)管理、會計核算等各項財政、財務(wù)會計管理規(guī)定。

（三）新增債券方面：

1.資金使用范圍合規(guī)性。

（1）投向領(lǐng)域是否合規(guī)。包括是否存在將債券資金用于樓堂館所、形象工程和政績工程、商業(yè)化運作的產(chǎn)業(yè)項目、除租賃住房建設(shè)以外的土地儲備項目等；是否超出規(guī)定范圍將專項債券用作項目資本金；是否存在其他投向領(lǐng)域不合規(guī)問題。

（2）資金使用是否合規(guī)。包括是否將債券資金用于發(fā)放工資、養(yǎng)老金、辦公經(jīng)費、銀行貸款利息等經(jīng)常性支出；是否用于置換存量債務(wù)或償還隱性債務(wù)；是否用于回購已竣工項目；是否違規(guī)用于其他項目；是否存在其他專項債券資金使用不合規(guī)問題。

（3）項目資金管理是否合規(guī)。包括是否未經(jīng)批準調(diào)整債券資金用途或調(diào)整程序不規(guī)范；是否存在專項債券項目申報不實或捆綁申報無法對應(yīng)到具體項目問題；是否存在其他專項債券項目資金管理問題。

2.項目建設(shè)進度情況。重點查看項目施工許可證、開工報告、監(jiān)理報告、工程合同及相關(guān)支出憑證等資料，必要時可前往項目現(xiàn)場進行核實。重點關(guān)注項目是否具備開工的條件、項目是否已開工建設(shè)、項目是否形成了實物工作量，分析是否存在為加快支出使用進度超前支出或提前預(yù)付工程款等未實際形成實物工作量的行為。

3.資金使用進度情況。查看債券資金撥付和支出憑證、庫款日記賬、項目專戶對賬單、明細賬等。關(guān)注是否存在資金實際使用進度慢問題，滯留在財政部門或沉淀在項目單位的資金規(guī)模和原因等，必要時可前往實地進行核實。

4.專項債券使用效益情況。通過對債券資金使用的全流程核查，從財政撥付直至資金支出的最末端，重點關(guān)注債券資金是否被用于置換存量債務(wù)、用于經(jīng)常性支出，用于發(fā)放工資、單位運行經(jīng)費、發(fā)放養(yǎng)老金、支付利息等，用于企業(yè)補貼，用于景觀改造等面子工程等違規(guī)使用債券資金的情況。

5.其他問題。關(guān)注是否存在其他違反新增債券資金政策文件的行為。

（四）真實性方面。

重點關(guān)注一般公共預(yù)算支出功能分類科目中的“206科學技術(shù)支出”和“213農(nóng)林水支出”類級科目的數(shù)據(jù)合理性、合規(guī)性，確保資金使用、列支符合相關(guān)資金的政策管理要求和《政府收支分類科目》規(guī)定。

四、專項整治階段

專項整治從本工作方案印發(fā)之日起至2023年8月結(jié)束，分為自查自糾、重點核查和整改落實三個階段。

（一）自查自糾。

1.市直各有關(guān)單位務(wù)必高度重視本次專項整治工作，應(yīng)指定1名財務(wù)主要負責人和1名具體經(jīng)辦人負責聯(lián)絡(luò)工作，相關(guān)人員信息填列《專項整治工作聯(lián)絡(luò)表》（附件5）于2023年2月6日上報市財政局監(jiān)督檢查辦公室郵箱。

2.市直各有關(guān)單位接本通知后，應(yīng)盡快統(tǒng)籌單位力量，根據(jù)有關(guān)要求，參照《汕尾市財政局資金專項整治項目名單》（附件1），表中“項目金額”數(shù)據(jù)為汕尾市財政下達的資金，請各單位在自查時，應(yīng)省級以上資金和本級資金一并列入項目整治。各單位認真組織自查，做到不走過場、全面覆蓋，自查面必須達到100%。各單位按資金項目內(nèi)容填報《陸豐市財政資金專項整治項目收入支出情況表》（附表3）。各單位對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違規(guī)違紀問題，必須自覺糾正，及時填報《專項整治自查情況統(tǒng)計表》（附件2），于2023年2月25日前將統(tǒng)計表蓋章后掃描上報本級財政局監(jiān)督檢查辦公室；對自查工作不認真、治理不力的單位，我局將有關(guān)情況上報上級部門處理。

3.本級財政局監(jiān)督檢查辦公室按資金項目（附件1）對涉及本地區(qū)收入管理、“雙監(jiān)控”、新增債券資金及相關(guān)科目真實性，按汕尾市局要求填報《專項整治自查情況匯總表》，于2023年2月28日前將匯總表及自查報告以正式件上報汕尾市財政局監(jiān)督檢查辦公室。

（二）重點核查。

市財政局按項目名單對市直相關(guān)單位的收入管理、“雙監(jiān)控”、新增債券資金項目及預(yù)算支出206科學技術(shù)支出、213農(nóng)林水支出科目的真實性進行全面核查，于2023年4月底前完成，具體核查時間另行通知。

（三）整改落實。

市直各相關(guān)項目單位在重點核查結(jié)束后，要針對單位存在的問題，制訂整改措施，切實抓好落實，要深入分析產(chǎn)生問題的原因，完善制度，健全長效機制，并對專項整治工作進行全面總結(jié)，形成書面整改報告，30日內(nèi)上報市財政局監(jiān)督檢查辦公室。

五、工作要求

（一）高度重視，精心組織。各部門要高度重視，充分認識專項整治工作的重要性，加強組織領(lǐng)導、完善工作機制，精心組織，明確工作目標，落實責任，扎扎實實做好此項工作。

（二）加強協(xié)調(diào)，提升效率。本次整治項目較多，涉及主管部門較廣，各地、各部門要加強溝通協(xié)調(diào)，做好工作統(tǒng)籌，及時提供核查所需材料，為核查組提供必要的辦公場所，以便開展專項整治工作。

（三）強化主體責任，加強督導。為保證專項整治質(zhì)量，各部門要落實主體責任，組織力量對所屬單位開展督促指導，盡量把問題解決在萌芽階段。對工作組織領(lǐng)導不力、督導不認真，以及拒絕接受重點檢查的部門和單位，將有關(guān)情況上報市政府。

（四）及時整改，建立長效機制。各單位對自查發(fā)現(xiàn)的問題，要深刻分析原因，認真制定整改落實措施，并認真研究加強財務(wù)管理長效機制。

附件：1.汕尾市財政資金專項整治項目名單

2.陸豐市專項整治自查情況統(tǒng)計表

3.陸豐市財政資金專項整治項目收入支出情況表

4.陸豐市專項整治工作聯(lián)絡(luò)表